JDG czy spółka z o.o. – jaką działalność założyć?

Gdy podejmujemy decyzję o rozpoczęciu działalności gospodarczej, kluczowy jest wybór jej formy. Jako potencjalni przedsiębiorcy musimy odpowiedzieć sobie na pytanie, czy będzie to JDG czy spółka z o.o.?  

Obie formy działalności mają swoje wady i zalety. Ich właściwy wybór może zdecydować o powodzeniu lub porażce naszego przedsięwzięcia, dlatego warto skorzystać z pomocy specjalisty z biura rachunkowego. 

Czym jest JDG, a czym sp. z o.o. i jak wygląda ich rejestracja? 

Jednoosobowa działalność gospodarcza (w skrócie JDG) to forma, w której przedsiębiorca prowadzi działalność na własne ryzyko i odpowiedzialność, odpowiadając za swoje zobowiązania majątkiem osobistym. Nazwa każdej JDG ma taki sam, sztywny format: „NAZWA IMIĘ NAZWISKO”. Do jej założenia niezbędne jest zarejestrowanie się Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (w skrócie: CEIDG), czyli w rejestrze przedsiębiorców prowadzących w Polsce jednoosobową działalność gospodarczą. Założenie JGD wymaga ponadto przypisania swojej działalności do określonego kodu w Polskiej Klasyfikacji Działalności (w skrócie: PKD) oraz zgłoszenia do opłacania składek ZUS. Dla nowych przedsiębiorców są dostępne pewne udogodnienia, takie jak preferencyjny ZUS w ramach ulgi na start. Warto skonsultować to z biurem rachunkowym, które będzie prowadziło księgowość. 

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością to z kolei forma prawna, w której wspólnicy odpowiadają za długi spółki jedynie do wysokości wniesionego kapitału zakładowego. Posiada ona swoją osobowość prawną i może we własnym imieniu nabywać prawa i zaciągać zobowiązania. Do założenia sp. z o.o. niezbędna jest umowa spółki. To akt, który ją zawiązuje i reguluje podstawowe kwestie jej funkcjonowania. Jeśli nie spiszemy tego dokumentu, prowadzenie spółki nie będzie możliwe. Na tej podstawie właściwy sąd rejestruje spółkę w KRS (Krajowym Rejestrze Sądowym). Do założenia spółki z o.o. konieczne jest ponadto ustalenie jej nazwy, wniesienie kapitału zakładowego oraz rejestracja w ZUS. 

Ważne jest także to, że osobowość prawna wpływa na rachunkowość i opodatkowanie spółki. Jednoosobowa działalność gospodarcza podlega opodatkowaniu na zasadach ogólnych (PIT), a spółka z ograniczoną odpowiedzialnością płaci podatek dochodowy od osób prawnych (CIT). 

Jednoosobowa działalność gospodarcza i spółka z o.o. a opodatkowanie podatkiem dochodowym 

Jeśli prowadzimy JDG, występujemy jako osoba fizyczna. Musimy więc odprowadzać zaliczki z tego tytułu do właściwego urzędu skarbowego. Podczas rejestracji firmy wybieramy jedną z trzech możliwych form opodatkowania. Dostępne opcje to: 

• opodatkowanie na zasadach ogólnych (12% i 32% po przekroczeniu progu podatkowego), 

• podatek liniowy (19% niezależnie od dochodu),  

• ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – stawka podatku jest zależna od prowadzonej działalności i może wynosić od 2% do 17%. 

Natomiast gdy założymy jednoosobową spółkę z o.o., powinniśmy opłacić podatek dochodowy od osób prawnych (CIT). Wynosi on 19% od osiągniętego zysku brutto. Jeśli firma rozpoczęła działalność w danym roku podatkowym albo w poprzednim roku podatkowym lub przychód ze sprzedaży nie przekracza 2 mln euro – może on zostać obniżony do 9%. Oprócz tego po odprowadzeniu odpowiedniej kwoty z tytułu CIT, przy zamknięciu roku podatkowego, musimy pamiętać o rozliczaniu przez wspólników podatku dochodowego od wypłacanego sobie wynagrodzenia. W przypadku zatrudnienia jest to 12% lub 32% (w zależności od progu dochodowego), a w przypadku dywidend – 19%.  

JDG i spółka z o.o. – wady i zalety 

JDG i spółka z o.o. mają swoje wady i zalety. Jeśli przeanalizujemy koszty prowadzenia działalności gospodarczej, rejestracja spółki z o.o. wiąże się z większym wydatkiem niż jednoosobowej działalności gospodarczej. Wynika to głównie z konieczności opłacenia kapitału zakładowego przez wspólników (w wysokości co najmniej 5 000 zł) oraz opłaty rejestracyjnej w Krajowym Rejestrze Sądowym (250 zł przez system i 500 zł tradycyjnie), a także do Monitora Sądowego i Gospodarczego, co kosztuje 100 zł. Jeśli wybieramy tradycyjną formę rejestracji, trzeba dodatkowo doliczyć koszty notariusza. Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością muszą mieć siedzibę i komitet zarządzający. Oprócz tego ich obowiązkiem jest prowadzenie pełnej księgowości, co wiąże się z dodatkowymi kosztami. Takie firmy rozliczają obowiązkowo wszystkie przeprowadzane operacje zgodnie z zasadami rachunkowości, ewidencjonują środki trwałe, a raz do roku sporządzają sprawozdanie finansowe, czyli bilans z rachunkiem zysków i strat. 

Dla jednoosobowych działalności gospodarczych koszty są niższe ze względu na brak dodatkowych wydatków przy zakładaniu, a przedsiębiorcy mogą się zdecydować ponadto na uproszczoną księgowość w jednej z trzech form: 

• podatkowej księgi przychodów i rozchodów (PKPiR), 

• ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, 

• karty podatkowej. 

Nie wymagają one tak dużego nakładu pracy, jak przy pełnej księgowości. Musimy jednak pamiętać o tym, że założenie jednoosobowej działalności gospodarczej może wiązać się ze zwiększonym ryzykiem finansowym. Jeśli jako przedsiębiorcy powinie się nam noga, za swoje zobowiązania będziemy odpowiadać majątkiem osobistym. 

Z drugiej strony warto spojrzeć na pewne dodatkowe korzyści podatkowe związane ze spółkami z o.o. Istotną kwestią jest możliwość większej optymalizacji podatków niż dla właścicieli jednoosobowych działalności. W szczególności dotyczy to podatku dochodowego od osób prawnych (CIT), opłacanego według stawki 19%. Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością mogą bowiem, przy spełnieniu określonych warunków, korzystać z ulg podatkowych, takich jak mały CIT (9%) dla małych podatników czy też ulga na badania i rozwój (B+R). 

Z kolei w przypadku podatku VAT zasady w spółkach i JDG pozostają bez zmian. Spółki z o.o. mają również łatwiejszy dostęp do zewnętrznych źródeł finansowania, takich jak kredyty bankowe lub dotacje. Istotne jest ponadto to, że spółkę z o.o. możemy założyć w pojedynkę. Jeśli się na to zdecydujemy, będziemy jedynym członkiem (i jednocześnie prezesem) zarządu. 

Stabilność JDG i spółki z ograniczoną odpowiedzialnością 

W kwestii stabilności prowadzenia działalności gospodarczej pierwszym wyborem jest zwykle JDG. W jej przypadku jesteśmy bezpośrednim dysponentem gotówki, nie musimy tłumaczyć się z każdej wydanej złotówki. JDG nie jest także tak mocno biurokratyczna. Istotne jest to, że wielokrotnie małe jednoosobowe działalności przekształcają się w spółki. Jako przedsiębiorca możemy mieć ich nawet kilka. Przy JDG zawsze będzie tylko jedna. 

Spółka z o.o. jest z kolei lepszym rozwiązaniem przy dużym biznesie. Dzięki braku konieczności rejestrowania każdego zdarzenia można nią łatwiej zarządzać. Dodatkowo w spółce możemy być zatrudnieni na umowę o pracę, umowę zlecenie czy też otrzymywać wynagrodzenie za świadczenia powtarzające lub z tytułu powołania. 

Patrząc na zalety i wady obu rodzajów działalności, decyzja o założeniu jednej lub drugiej formy może być trudna. Dlatego warto skorzystać z pomocy specjalistów. 

JDG czy spółka z o.o. – gdzie uzyskać pomoc? 

Wybierając między jednoosobową działalnością gospodarczą a spółką z ograniczoną odpowiedzialnością, musimy po dogłębnej analizie ocenić, co jest dla nas korzystniejsze. W przypadku JDG koszty jej założenia i prowadzenia są niskie, a procedury księgowe mniej skomplikowane. Analizując spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, widzimy z kolei, że mają one ograniczoną odpowiedzialność wspólników, a ponadto można w ich przypadku skorzystać z optymalizacji podatkowej, takiej jak podatek od małych firm. 

Istotna jest w każdym przypadku wielkość firmy i jej plany rozwoju. Dla mniejszych firm niewymagających dużego kapitału bardziej praktyczna będzie JDG. Jeśli chodzi natomiast o firmy o większym potencjale wzrostu, lepszym rozwiązaniem może być spółka z ograniczoną odpowiedzialnością. 

Jak zatem wybrać właściwą formę prowadzenia działalności? Warto w tym zakresie skorzystać z pomocy biura rachunkowego 2Business. Obsługujemy przedsiębiorców działających na terenie Warszawy i okolic. Zapraszamy do konsultacji, dzięki którym będzie możliwe wyłonienie najlepszego rozwiązania. Korzystamy w tym przypadku nie tylko z naszego doświadczenia, lecz również ze specjalnych narzędzi, jak kalkulatory dla przedsiębiorców. Wpisuje się w nich takie dane jak miesięczne dochody, koszty, sposób i wysokość opodatkowania, ustalenia związane z rozliczeniami ZUS. Bazując na konkretnych liczbach, można oszacować opłacalność obu rozwiązań. Pomoc biura rachunkowego obejmuje jednak nie tylko wybór formy działalności dopasowanej do konkretnego inwestora. Gdy zostanie już ona ustalona, pomagamy także w prowadzeniu uproszczonej księgowości lub pełnych ksiąg rachunkowych. Dzięki wykwalifikowanemu zespołowi, który stale podnosi kwalifikacje, biuro rachunkowe 2Business jest w stanie świadczyć usługi księgowo-podatkowe dla firm na najwyższym poziomie, co przekłada się korzystnie na osiągane przez nich wyniki finansowe. 

Istotne jest to, że dla zapewnienia najwyższej jakości usług biuro rachunkowe 2Business podjęło współpracę z innymi specjalistami. Wśród nich znajdują się m.in. doradcy podatkowi, radcy prawni, notariusze i pośrednicy ubezpieczeniowi. Dzięki tak kompleksowej obsłudze jest możliwe prowadzenie ewidencji i sporządzanie rozliczeń podatkowych zgodnie z bieżącymi wymogami przepisów prawa z uwzględnieniem wszelkich zmian ustaw i rozporządzeń oraz interpretacji. Na bieżąco bierzemy udział w szkoleniach dotyczących prowadzenia ksiąg w ramach JDG lub spółki z o.o.